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Mission Secteur ESS

RÉVISION, CLÔTURE ET PRÉSENTATION DES COMPTES

Votre structure est autonome pour la comptabilité de ses opérations courantes et pour ses déclarations, cependant elle a besoin d'un accompagnement à la clôture pour préparer et sécuriser ses écritures d'inventaire, qu'il s'agisse de traduire correctement dans les comptes les effets du covid-19, de mettre en œuvre un nouveau règlement comptable (par exemple celui des organismes sans but lucratif ou des ESSMS) ou encore de définir les traitements induits par un changement de référentiel ou de logiciel comptable…

 

Au-delà des écritures d'inventaire, vous souhaitez faire contrôler la régularité de vos comptes pris dans leur ensemble, que ce soit pour fiabiliser vos déclarations fiscales et sociales, pour préparer un audit, une évaluation, un appel d'offres…

 

C'EST PRÉCISÉMENT L'OBJECTIF DE LA MISSION DITE DE PRÉSENTATION DES COMPTES AU COURS DE LAQUELLE L'EXPERT-COMPTABLE DU PARCOURS VOUS AIDE A PRÉPARER LA CLÔTURE ET DÉLIVRE UNE ATTESTATION SUR VOS COMPTES.

 

CETTE MISSION PEUT PORTER SUR LES COMPTES ANNUELS OU SUR UNE CLÔTURE INTERMÉDIAIRE IMPORTANTE.

 

NOS RECOMMANDATIONS

  • Prenez une longueur d'avance et gardez le contrôle sur votre communication financière : identifiez les effets du covid-19 sur vos comptes 2020 en nous missionnant pour une présentation des comptes intermédiaires au cours du 3ème trimestre.  
  • Si vous faites face à des changements de règlement comptable, d'organisation ou de logiciel comptable, sécurisez votre conformité comptable en nous confiant une mission de présentation des comptes et évitez des irrégularités et des erreurs de déclaration.
  • Faites confiance à notre expertise et à notre savoir-faire.

 

NOS MODALITÉS D’INTERVENTION

  • Lettre de mission contractuelle qui définit les termes et conditions de notre intervention.
  • Indépendance et éthique irréprochables conformément au code de déontologie de notre profession.
  • Respect du secret professionnel exigé par notre réglementation professionnelle.
  • Livrables : nous établissons un rapport qui prend la forme d’une attestation sur les comptes. Dans la pratique, les comptes annuels (ou intermédiaires) sont annexés à l’attestation et regroupés dans une plaquette. Nous pouvons être amenés à émettre des recommandations, restituées par écrit ou en entretien.

 

Vous vous posez les questions suivantes :

  • Quel est le niveau d'assurance obtenu sur les comptes ?
  • Quelles sont les conclusions possibles ?
  • Qui est responsable des comptes à l'égard des tiers ?
  • Mes comptes sont certifiés par un commissaire aux comptes, puis-je confier une mission de présentation des comptes annuels (ou intermédiaires) à un expert-comptable ?

 

LE PARCOURS vous apporte les réponses suivantes :

  • L'attestation exprime une assurance modérée sur la cohérence et la vraisemblance des comptes pris dans leur ensemble. La mission n’a pas pour objectif de déceler les erreurs, actes illégaux ou autres irrégularités. Cependant, si, dans le cadre de nos travaux, nous identifions une fraude ou une malversation, nous vous en informons
  • L'attestation peut donner lieu à : 
    • une conclusion favorable sans observation,
    • une conclusion favorable assortie d’une ou plusieurs observations,
    • un refus d’attester.
  • La direction de l’entité reste responsable à l’égard des tiers de l’exhaustivité, de la fiabilité et de l’exactitude des informations comptables et financières ainsi que de son organisation interne pour permettre l’établissement des comptes annuels. La direction est ainsi responsable du respect de l’article 123-14 du Code de commerce qui dispose : « les comptes annuels doivent être réguliers, sincères et donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et du résultat de l’entreprise ».
  • Oui, et c'est d'ailleurs une bonne façon de se préparer à faire certifier ses comptes. Dans ce cas, nous ne délivrons pas d'attestation de présentation des comptes, mais un compte-rendu de travaux.

 

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